所属标准：碳管理标准
办理周期：1-2周（每季度填报一次）
审核方式：线上验证
辅导方式：线上或现场
什么是CBAM?
CBAM是指欧盟碳边境调节机制（carbon border adjustment mechanism），也被称为碳边境税或碳关税（carbon border tax），是欧盟针对部分进口商品的碳排放量所征收的税费，即通过该机制对同量的碳排放在欧盟内外的价格差异进行调整，使欧盟内外的同量碳排放所需支付的碳税基本持平。 |
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2019年《欧洲绿色新政》发布，其首要任务就是将欧洲变成第一个气候中和的大陆。2021年欧盟位委员会在气候、能源、交通和税收政策等方面提出了一系列提案，以期到2030年，温室气体净排放量较1990年至少减少55%（Fit for 55）；到2050年，实现碳中和，同时经济增长与资源使用脱钩。
CBAM欧盟碳边境调节机制本质上具有一定的贸易保护作用，CBAM碳关税的主要功能在于解决“碳泄漏”风险不断升高的问题。该法案有助于欧盟恢复经济并抢占全球气候治理的话语权及“碳排放”的定价权，从而防止欧盟内部企业向排放成本更低的国家转移。
目前CBAM主要涉及六大行业
目前，CBAM主要涉及六大行业——水泥、铝、化肥、发电、氢气、钢铁 碳密集型行业。后续，欧盟委员会将会考虑增加其他碳密集型行业。政策要求欧盟进口商在进口这些产品时，需为其碳排放支付相应的费用。这一费用的计算基于欧盟排放交易系统(EU ETS)的碳价，从而确保进口产品在碳成本上与欧盟内产品保持一致。
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当前管控： 水泥、钢铁、化肥、电力、氢气、铝六大类 |
2028年起： 家电、机器人、汽车零部件等180类下游含金属制品 |
~2030年： 逐步纳入欧盟碳市场其他行业，如热力、炼油、炼铁、玻璃、陶瓷、纸浆、航空、海运等 |
目前CBAM核算产品类
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受控产品 |
产品名称(CN code) |
管控气体 |
| 水泥 |
煅烧和其他的高岭土(25070080)、水泥熟料(25231000)、白水泥(25232100)、硅酸盐水泥(25232900)、矾土水泥(25233000)、水凝水泥(25239000) |
二氧化碳 |
| 电力 |
电力(27160000) |
二氧化碳 |
| 化学品 |
氢气(280410000) |
二氧化碳 |
| 化肥 |
硝酸及磺硝酸(28080000)，氨,无水或水溶液(2814)，硝酸钾(28342100)，矿物氮肥(3102)，氮磷钾化肥(3105) |
二氧化碳 氧化亚氮 |
| 钢铁及制品 |
钢铁(72)，已烧结铁矿砂及其精矿(26011200)、钢铁板桩(7301)，铺轨用钢材(7302)，铸铁管(730300)，无缝钢铁管(7304)，圆形钢管(7305)，其他钢铁管(7306)，钢铁管附件(7307)，钢铁结构体(7308)，大于300升的钢铁容器(730900)，小于300升的钢铁容器(7310)，液化气用钢铁容器(731100)、螺钉(7318)、其他钢铁制品(7326) |
二氧化碳 |
| 铝及制品 |
未锻轧铝(7601)，铝粉(7603)，铝条(7604)，铝丝(7605)，铝板(7606)，铝箔(7607)，铝管(7608)铝管附件(76090000)、铝结构及部件(7610)、铝制围罐(76110000)、铝制小容器(7612)、压力铝容器(76130000)、铝制绞线缆(7614)、其他铝制品(7616) |
二氧化碳 碳氟化合物 |
防止碳泄露：通过征收碳关税，避免欧洲企业将高碳生产从欧洲转移到低碳价的地区，或用进口替代在欧洲的生产从而保护全球环境，实现欧盟的减排目标。
保护欧盟企业竞争力：CBAM具有一定的贸易保护作用，使欧盟内部企业和进口产品站在同一起跑线，保护欧盟企业的国际竞争力。
增加欧盟财政收入：通过CBAM征收的税费，欧盟可用于增加公共支出预算，支持气候治理和其他公共事业。
促进全球减排：通过碳定价机制，迫使其他国家建立碳市场或征收碳税，提高全球碳价水平，推动全球范围内的节能减排。
争夺全球气候治理话语权和规则制定权：通过CBAM，欧盟不仅能在全球气候治理中占据主动权，还能制定符合本地区利益的国际规则，强化其在全球的领导力。
CBAM法规于2023年10月1日开始实施，分为过渡期和实施期：
时间节点 |
管控要求 |
过渡期2023年10月1日
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在过渡期内只需申报产品的进口量及产品碳排放，无需缴纳任何费用。在此期间，进口商应在每个季度结束后的一个月，按季度报告(第一次报告时间为2024年1月31日前)。 |
实施期2026年1月1日
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企业需要报告每年进口产品的碳排放数据，还需缴纳对应的碳排放费用。碳排放免费额度将会逐年减少，与EU-ETS免费额度逐步取消的速度一致。 |
全额缴纳2035年1月1日 (正式实施阶段)
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企业需要报告每年进口产品的碳排放数据，并全额缴纳对应的碳排放费用。 |
CBAM核算范围
碳排放范围：仅包括产品生产过程所产生的直接排放以及生产过程所消耗电量所产生的间接排放
区别于ISO 14064和产品碳足迹的计算规则
根据CBAM草案，欧盟将碳排放分为三种范围（Scope），分别为：
范围一：直接碳排放（Direct emissions）
即企业自身在生产制造过程中直接产生的温室气体排放，如生产过程中产生的二氧化碳排放，为生产使用的燃料的排放等；
范围二：间接碳排放（Indirect emissions）
即来自外购的电力、供暖、蒸汽等所包含的碳排放，因碳排放并不发生在企业范围内，因此属于间接碳排放；
范围三：完整碳足迹（Full carbon footprint）
包括与原材料开采有关的所有温室气体排放，生产产品所需的材料和部件的所有排放，生产过程造成的排放，包括提供必要的能源，从原材料和中间产品运输到生产过程现场和产品运输到消费者的排放，在使用阶段引起的排放，以及与产品的处置/报废阶段有关的排放。
截至目前，欧盟仅明确过渡期内企业仅需报告范围一项下的碳排放量，而范围二和范围三将根据过渡期的执行情况和后续实际开展情况，在合适时机纳入CBAM的碳排放量范围。
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CBAM内部数据收集建立高效数据收集系统，核算产品全生命周期碳排放数据。
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上游数据沟通协助收集产品上游数据，打通供应链碳数据孤岛，跨越贸易壁垒。
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CBAM碳排放数据核算全链条数据收集指导，第三方核查对接，确保合规
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CBAM专业合规填报精准解读欧盟政策，让数据填报及表单提交契合CBAM要求。全流程代办在线CBAM系统注册及信息填报
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建立碳数据库建立碳排放数据库，规避因缺乏实际数据，采用高默认值而导致更高的CBAM费用。
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CBAM培训与咨询针对性开展CBAM法规解读、核算方法、申报流程培训，提供长期咨询支持，CBAM填报案例实操及讲解，CBAM排放改善分析
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采用默认值或实际生产数据核算，均为CBAM法规认可的方式。两者的核心差异在于对产品隐含碳排放总量及免费配额总量的影响，进而决定最终应缴碳关税金额。
选用默认值核算：该方式无需企业拆解实际生产数据，操作流程简便，但官方给的默认值通常是基于行业高排放水平的“惩罚性设定”，可能无法充分体现企业实际低碳生产水平，且可能面临高额的碳合规成本。
选用实际生产数据核算：该方式能精准反映企业实际碳排放水平，若企业生产工艺低碳，可能得出低于默认值的排放量，相应的碳合规成本也较低，但需投入更多精力梳理生产数据，且相关数据及核算需经欧盟官方认可的第三方机构核查。
但具体“哪种核算方式更划算”，需结合企业实际生产水平综合判断。结合当前部分企业实践数据反馈，采用实际生产数据核算的碳关税成本，通常低于采用默认值的核算结果。
CBAM证书的核心定价机制是：1张CBAM证书对应1吨二氧化碳当量（tCO2e）的碳排放清缴额度；每张证书购买价格（€/tCO2e）与欧盟碳排放交易体系拍卖价格直接挂钩。
2026年进口至欧盟的产品清缴：CBAM证书购买价格为欧盟碳市场配额拍卖的季度平均价
2027年及以后进至欧盟的产品清缴：CBAM证书购买价格为上一周欧盟碳市场配额拍卖平均价。
未来，CBAM证书价格整体大概率将呈上涨态势。核心原因在于欧盟“2030年减排55%、2050年实现碳中和”的气候战略目标，将推动欧盟碳市场配额总量与免费配额持续收紧；同时，欧盟将强化碳市场调控机制，进一步强化碳价格对减排的激励导向。由于CBAM证书价格与碳市场拍卖价格直接挂钩，因此长期存在上涨动力。
第三方核查报告并非所有CBAM申报场景都需提供，核心取决于产品隐含碳排放核算所采用的数据类型：若企业采用欧盟官方发布的“默认值”核算产品隐含碳排放量，用于CBAM申报时无需提供第三方核查报告；但是，若企业采用“实际生产数据”核算，则必须提供第三方核查报告，以佐证排放数据的真实性、准确性和完整性。
所谓碳泄露（Carbon Leakage）是指在一个区域更严格的气候政策会导致高碳产品以及相关碳排放转移到另一区域。在欧盟为减少碳排放而逐步收紧直至取消各产业免费碳排放配额的过程中，企业碳成本将随之提升，高碳产品价格也会升高，从而导致企业选择从欧盟外部进口高碳产品或将高碳产品的生产线转移至欧盟以外碳排放要求尚未建立或者较低的国家和地区（即造成碳泄漏）。如此一来，将导致欧盟国家在减少国内碳排放的同时，进口商品的碳排放量却在增加，这些本来应该在其他国家被控制的碳排放转移到欧盟国家，抵消了欧盟为温室气体减排做出的努力。而CBAM则通过对进口高碳产品征税的方式，均衡欧盟内外高碳产品的用碳成本，目的为减少碳泄漏的发生。
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